Fiche pratique
Vous voulez savoir comment est calculé votre impôt sur le revenu ? L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Ce montant est corrigé pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-même le montant de votre impôt, en procédant par étapes. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus.
Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt.
Déterminer votre revenu brut global
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
Salaire net imposable
Pensions, retraites
Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA)
Revenus fonciers
Revenus mobiliers et plus-values sur valeurs mobilières
Plus-values immobilières.
Attention
Il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels.
Un célibataire n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable.
S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 %, son revenu brut global sera de :
30 000 € - (30 000 € x 10 %) = 27 000 €.
Calculer votre revenu net global
Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles
Les charges déductibles sont notamment les suivantes :
Pensions alimentaires versées à des enfants (mineurs ou majeurs)
Pensions alimentaires versées à un parent
Pensions alimentaires versées à son ex-conjoint
Frais d'hébergement d'une personne âgée
Cotisations d'épargne retraite.
Calculer votre revenu net imposable
Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux
Vous pouvez bénéficier d'un abattement spécial si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2024 :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 €, vous avez droit à un abattement de 2 795 €.
Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et 28 170 €, vous avez droit à un abattement de 1 398 €.
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Déterminer votre impôt brut
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
1- Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Personne seule
En concubinage
Couple marié ou pacsé.
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Enfants mineurs
Enfants majeurs
Enfants handicapés
Personnes invalides.
2- Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Un couple a droit à 2 parts.
Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial est de : 30 000 € / 2 = 15 000 €.
3- Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Tranches de revenus |
Taux d'imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
Jusqu'à 11 497 € |
0 % |
De 11 498 € à 29 315 € |
11 % |
De 29 316 € à 83 823 € |
30 % |
De 83 824 € à 180 294 € |
41 % |
Plus de 180 294 € |
45 % |
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 %
De 11 498 € à 29 315 € : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €
De 29 316 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 €.
Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Service Public (DILA)
Impôt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2025
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 497 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 180 294 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : 1 959,98 €, soit (29 315 – 11497) x 11 %
- De 29 316 € à 30 000 € (tranche 3) : 205,50 €, soit (30 000 – 29 315) x 30 %
Montant total de l'impôt : 2 165,48 €, soit 7,22 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Calculer l'impôt net à payer
L'impôt brut peut être ajusté par certains dispositifs, en fonction de votre situation.
Plafonnement des effets du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.
Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.
La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 791 € pour chaque demi-part supplémentaire (896 € pour chaque quart de part supplémentaire).
Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.
Par exemple :
4 224 € pour la part accordée au parent isolé avec 1 enfant à charge exclusive
1 069 € pour la demi-part accordée, sous conditions, si vous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans
3 576 € pour la demi-part accordée si vous êtes invalide ou ancien combattant.
Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.
Des règles particulières s'appliquent au calcul de l'impôt des contribuables domiciliés dans les départements et régions d'outre-mer.
Décote
La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable, mais que vos revenus sont modestes.
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 965 €.
La décote est égale à la différence entre 889 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Si votre impôt brut est de 1 400 € :
1 400 € x 45,25 % = 633,50 €
La décote est de 889 € - 633,50 € = 255,50 €.
Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de 1 400 € - 255,50 € = 1 144,50 €.
Réductions et crédits d'impôt
Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.
Par exemple, la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.
L'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 €. Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt.
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
Pour l'imposition des revenus de 2025, une contribution différentielle sur les hauts revenus peut s'ajouter. Elle vise à assurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus.
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